全口径分析省属高校成本绩效 探索教育领域财政科学管理新路径

  教育领域是我省财政投入的重点领域之一，近年来随着对高校建设发展的投入持续加大，财政资金绩效水平日益受到关注。受限于高校经费体量大、费用类型繁杂、运行状况各不相同、支出结构和保障标准无法统一的现实问题，探索开展省属高校成本预算绩效分析，有利于梳理学校运行成本，规范改进业务财务管理，完善“一校一策”支持体系，提高资金使用效益。今年，省财政选择省属高校成本绩效支出管理体系建设作为首个成本绩效管理试点项目，涉及资金约467亿元，积极探索成本绩效管理新路径和新模式，为加快构建我省成本绩效管理体系提供案例基础，为推进零基预算改革提供实践支撑。

  强基固本，做好成本绩效分析。一是“线上+线下”调研，全面梳理采集省内30所本科高校、20所高职院校的运行基本情况，摸清掌握财务数据和业务数据。二是对相关数据校核与修正，进行成本核算，剔除继续教育及其他与教学无关的成本，核算出各高校教学成本，得出2288项成本汇总结果，1541项成本分析结果，确保数据采集实现全要素分摊、全周期管控和全资源、资产覆盖。三是利用“智慧化手段+专家力量”，确定生均基数标准，制定学科门类成本系数，综合考虑各现有办学规模、学科结构、办学特色等因素，结合绩效考核结果，确定各高校的综合分配系数。

  靶向施策，做好结果应用工作。一是在资金管理方面，构建了既体现基础工作又考虑绩效因素的资金分配体系框架，建立了资金安排动态调整机制，为科学精准核算财政资金提供有效支撑。二是在项目管理方面，提出建立成本核算规范、夯实财务会计基础、规范学校资产管理、贯通财务业务信息等结果应用建议，为进一步完善高校财政拨款机制提供理论支持，为实现财政资金“精准滴灌”和财政支出“精准靶向”奠定实践基础。