发挥生态环境监测成本试点“前哨站”作用 总结行政运行经费管理改革“侦查岗”经验

  为加快推进构建成本预算绩效管理体系，2024年省财政按照“以点带面、先易后难”的工作思路，选择生态环境监测经费项目开展成本预算绩效管理试点工作，探索公共服务领域成本预算绩效管理工作实施路径及工作方法，及时总结经验，利用局部试点“运动战”先行突破，逐步全面铺开“阵地战”步步为营，渐进实现辽宁特色成果“遍地开花”。

  明确对象“坐标”，确定成本分析“主攻方向”。为确保试点工作能够迈开步子、趟出路子，工作组通过前期调研，收集生态环境监测经费项目的设立依据、主管部门和实施单位等基础信息，梳理项目历年资金额度和主要支持方向，将成本效益分析范围由单一年度，扩展至2021-2023年全部项目资金，拉长时间轴，连续性测量，对比性研究，使成本、产出和效益情况分析比较更精准科学。

  突出成本“火力”，细化指标分类“战术体系”。本次成本效益分析共设计3项一级指标、10项二级指标、30项三级指标，其中，成本指标细化为商品和服务支出、资本性支出、人员支出、其他支出等四项二级指标。同时，对应此项目涉及的生态环境自动监测、污染源监督及应急手工监测等五大支出方向，三级成本类指标细化为16项，确保全面清晰覆盖项目实施产生的所有经济成本范围。

  综合运用“战法”，夺取结果应用“目标阵地”。将项目成本细分为采样环节支出、检测环节支出和其他支出，综合采用作业成本法、最低成本法等方法，合理测算出25项采样环节成本支出标准，5项检测环节成本支出标准，9项其他支出成本支出标准，并将相关支出标准直接应用于2025年部门预算编制。通过开展成本效益分析，发现现有业务管理中影响成本控制和效益发挥的制约因素，提出细化记账科目、规范业务管理、合理划分事权、盘活现有资产等项目管理方面结果应用问题和建议，持续提高财政资金使用效益和财政政策效能。